市各行政事业单位：

    根据《常州市财政局2012年监督检查工作要点》，我局组织开展了2012年度财政综合检查工作。本次财政综合检查包括行政事业单位2010—2011年度八个方面内容：部门预算编制和执行情况、事业单位绩效工资发放情况、政府非税收入管理情况、资产出租出借及管理情况、政府采购执行情况、往来款项管理情况、单位会计执法情况、“小金库”长效机制管理情况。

    一、基本情况

    本次检查参检单位36户，延伸检查1户，发现存在问题单位32户，占检查户数的86%，涉及违规金额3237万元（其中政府采购违规金额1047万元），未按规定及时清理的往来款金额13030万元。本次检查被处理单位13户，占检查户数的35%，其中：上交财政资金324万元，收缴资金76万元，补缴财政专户671万元，合计1071万元。

    二、存在问题

    （一）单位在执行财政政策方面存在一些不足

    1．单位部门预算编制不够精细，预算的执行与实际存在偏差。如部分单位由于年初预算编制不细致，导致在执行中出现公共经费支出挤占项目资金支出；个别单位用行政事业经费弥补工会、食堂经费不足金额大于实际需求，形成行政事业经费“虚支”；一些单位项目支出结余未按规定进行处理等。

    2．单位对国库集中支付事项管理不严格。如个别单位未重视现金支付的流量，导致现金支付额度超过财政规定标准；部分单位国库集中支付业务方面的账务处理不规范，对财政下达的额度不及时进行账务处理，而是等实际支出时再列收列支，导致单位收入额度与财政下达额度不对应。

    3．单位在执行非税收入管理方面存在部分违规行为。如：

    （1）隐瞒非税收入，逃避财政监管。个别单位将行政性收费转移至下属事业单位收取、部分单位将收入项目列往来款核算，或将收到的赞助款、租金收入等以“暂存款”名义缴入财政专户。

    （2）乱收费。个别单位未按收费许可的规定设定收费项目，存在乱收费行为。

    （3）串用票据。个别单位对行政性收费和经营性收费项目管理混乱，存在财政票据和税务票据串用现象。

    4．单位对资产管理重视程度不够。

    （1）大部分单位债权债务长期不清理，导致单位资产与负债账面数据失真。

    （2）固定资产账实不符。个别单位未定期对固定资产进行清查盘点，造成单位固定资产财务账、固定资产台账、实物不一致，出现固定资产账实不符。

    （3）单位对外投资管理缺失，不能及时掌握对外投资的动态信息，投资收益长期游离在外，不能及时上缴财政。

    5．部分单位仍存在政府采购违规事项，一些采购项目未按规定实施政府集中采购。

    6．公款私存。个别单位严重违反现金管理规定，将收到的押金、代收的税金未列入单位账簿核算，以个人名义开具存单。

    （二）单位财务基础工作有待规范、提高

    1．部分单位会计核算不规范。收入、支出、结余等科目的核算内容杂乱，甚至将收入、结余直接冲减支出科目，使单位的资金运行轨迹模糊，一方面容易造成单位内部财务管理混乱，另一方面增加了财政监管的难度。

    2．部分单位未建立单位内部控制制度，单位内部各部门之间缺少监督和控制，使得财务部门的执行力受到影响，并且给单位的财务安全带来隐患。

    3．个别单位财务管理比较被动，极个别单位财务人员不具备上岗资格，不能熟练掌握、运用财政政策；财务部门缺乏与单位内部其他部门的沟通，向单位领导和处室及下属单位宣传财政政策不到位，因沟通不畅、信息不对等造成财务部门“被违规”的现象较普遍。

    三、建议

    针对本次财政综合检查发现的问题，建议各单位引以为戒，从以下方面整改完善，加强本单位财务管理工作。

    （一）认真执行财政政策，进一步规范单位财务管理

    1．各单位要高度重视部门预算的编制工作，是否能够规范执行部门预算，预算编制是基础，所以各单位一定要细化预算编制，为单位确保完成年度工作计划提供资金保障，确保预算编制的严肃性和执行力。

    2．规范核算国库集中支付业务，严格现金管理。单位要按规定进行国库支付业务会计核算；现金支出要按照财政部门规定标准进行控制和使用。

    3．强化非税收入管理。单位要按规定执行收支两条线管理，不得未取得《收费许可证》擅自立项进行收费；不得隐瞒非税收入将应纳入收入核算的资金在“往来款”中进行核算；不得将应由本单位收取的非税收入转移到下属事业单位、协会或管理单位收取；不得串用票据，将应使用财政票据的项目使用税务票据。

    4．加强单位资产管理。按照资产管理的有关政策规定，结合本单位实际进一步建立完善资产管理制度，定期对单位资产进行清理；对单位固定资产、对外投资进行全面清理，使账面数能真实反映实际资产、负债和权益情况，真正做到账证相符、账账相符、账实相符。

    5．认真执行政府采购规定。各单位要在年度预算编制过程中，加强财务管理部门与单位内部各业务处室的沟通，对涉及政府采购事项一定要报备财务部门，并按规定执行。

    6．防治“小金库”警钟长鸣。不得“公款私存”，不得上下级之间或关联单位之间相互转移收入，设立“小金库”。

    （二）健全单位财务管理内控制度，进一步规范会计核算

    1．加强对单位基础财务工作的管理，根据现行财政政策对本单位财务进行认真梳理，根据行政事业单位会计制度要求，对单位的账务处理、科目设置进行规范和统一；及时清理单位“往来款”，对遗留的债权债务形成的呆账、坏账进行清理，按规定进行处置。

    2．各单位要建立健全内部财务管理制度。进一步规范会计核算，促进单位财务有序管理；要重视对单位财务人员的业务培训，使其不断适用新形势下的财务管理工作；会计人员要不断学习，熟悉掌握相关政策，为领导决策和内部服务当好参谋把好关。

    3．加强财务部门与单位内部各部门沟通联系。加强财政财务政策宣传，变财务被动管理为主动服务，避免因宣传沟通不到位而导致的“被错误、被违规”。

常州市财政局    

二○一二年十二月二十一日