常州市财政局

江苏省财政厅江苏省环保厅关于排污费资金会计核算有关问题的通知

发布日期：2010-02-22

江苏省财政厅

江苏省环保厅

关于排污费资金会计核算

有关问题的通知

（2003年12月11日苏财会[2003]71号）

各省辖市及常熟市财政局、环保局：

根据财政部和国家环保总局的《排污费资金收缴使用管理办法》（财政部、国家环保总局第17号令）、财政部《关于排污费资金收缴使用有关会计问题的复函》（财办会［2003］27号）、国家环保总局《关于编报2003年上半年排污费财务结算报表的通知》（环办［2003］69号）等有关文件的规定，实施新的《排污费征收使用管理条例》后，排污费资金纳入财政预算管理，作为环境保护专项资金专项用于环境的保护和治理工作。因此，财政部门排污费的收支情况应在财政总预算会计中核算，各级环保行政主管部门应当建立排污收费台账，原《环境保护排污费预算会计制度》予以废止。现就我省各级环保部门排污费资金会计核算的结转工作做出如下要求：

1．为保证今年各市、县预算执行和会计核算的完整性，现规定我省《环境保护排污费预算会计制度》停止执行的时间为2003年12月31日，并于2004年1月1日起按《行政单位会计制度》建立新帐。各市、县环保部门应于12月31日前做好排污费会计的结算工作，准确结算出各项环保资金和其他资金的余额，及时与财政部门沟通，根据不同的来源转入新帐中相应的会计科目，做好会计核算的衔接工作，并编入2004年部门预算。其他会计科目的结转参照附件一《新旧会计科目对照表》。

2．各级环保部门须对环保贷款基金进行清理，积极组织催收工作，对在2003年12月31日前不能收回的贷款，需转入新帐挂帐继续核算、清理。

3．停止执行《环境保护排污费预算会计制度》后，各市、县环保局应当建立排污收费台账，该台账只是一种备查账，用以与国库对账。从2003年4季度起，各省辖市和常熟市环保局按附件二格式填报所属辖区内《排污费收入解缴入库季报表》，请于每季度结束后10个工作日内上报省环境保护厅。

在环保部门会计制度的过渡期内，各级财政部门需做好对环保部门帐务清理和结转的指导工作，确保环保部门帐务衔接工作有序进行。

附件：1．新旧会计科目对照表

2．排污费收入解缴入库季报表

附件:

新旧会计科目对照表

新会计科目		原会计科目
101	现金	6407	库存现金
102	银行存款	6403	银行存款
		6404	环保信贷存款
		6405	专项存款
		6406	其他存款
104	暂付款	6203	环保贷款
		6214	暂付款
		6217	应收排污费收入
		6114	待收排污费收入
105	库存材料	6408	库存材料
106	固定资产	6301	固定资产
201	应缴预算款	6106	排污费收入
201	应缴预算款	6201	已缴国库排污费
202	应缴财政专户款
203	暂存款	6111	暂存款
301	固定基金	6101	固定资产基金
303	结余
401	拨入经费	6103	拨入环保贷款基金
		6104	拨入环保治理资金
		6105	拨入环保补助费
	拨入经费或相关科目	6107	拨入专项资金
404	预算外资金收入
407	其他收入	6108	专用基金收入
		6109	其他收入
		6110	利息收入
		6113	下级上交调剂收入
501	经费支出	6207	环保贷款豁免支出
		6208	环保治理资金支出
		6209	环保补助费支出
新会计科目		原会计科目
501	经费支出	6210	专项资金支出
		6211	专项基金支出
		6212	利息支出
		6213	其他支出
502	拨出经费	6204	拨出环保贷款资金
		6205	拨出环保治理资金
		6206	拨出环保补助费
505	结转自筹基建

附件2:

《排污费收入解缴入库季报表》

填报单位（章）：

单位：万元

地区	本期解缴入库数	本年累计解缴入库数





合计

单位负责人：财务负责人：填表人：